Liechtensteiner Trust – Eine Steueroase für deutsche Steuerpflichtige?

Die Möglichkeit, Steuern zu sparen, ist für viele Menschen ein Anreiz, ihre Finanzen in verschiedene Strukturen zu investieren. Eine dieser Strukturen, die bei vermögenden Personen in Deutschland beliebt ist, ist der Liechtensteiner Trust. Im Folgenden wird dieser Trust aus Sicht eines deutschen Steuerpflichtigen kritisch betrachtet.

Definition des Liechtensteiner Trusts

Ein Trust ist eine Vermögensstruktur, die eine Person (der Settlor) aufbaut, um Vermögen und Besitztümer von sich und seinen Erben zu verwalten und zu schützen. Ein Treuhänder verwaltet den Trust im Namen der Begünstigten. Der Liechtensteiner Trust ist eine solche Struktur, die von vielen vermögenden Personen genutzt wird, um ihr Vermögen zu schützen und Steuern zu sparen.

Der Liechtensteiner Trust besteht aus drei Hauptkomponenten: dem Settlor, dem Treuhänder und den Begünstigten. Der Settlor überträgt Vermögen und Besitztümer auf den Treuhänder, der diese im Namen der Begünstigten verwaltet. Er kann während seiner Lebenszeit auch Begünstigter des Trusts sein.

Umsetzung des Liechtensteiner Trusts

Die Umsetzung des Liechtensteiner Trusts erfolgt in der Regel durch die Gründung einer Treuhandgesellschaft in Liechtenstein. Die Treuhandgesellschaft wird vom Treuhänder verwaltet und verwaltet den Trust im Namen der Begünstigten. Der Settlor kann sich für einen ausländischen Treuhänder entscheiden, um das Vermögen im Ausland zu halten und zusätzlich von den Steuervorteilen des Auslands zu profitieren.

Vorteile des Liechtensteiner Trusts

Der Liechtensteiner Trust bietet zahlreiche Vorteile für vermögende Personen, darunter:

  1. Steuervorteile: Der Trust ist in Liechtenstein ansässig, wo es keine Erbschafts- oder Schenkungssteuern gibt. Dadurch können vermögende Personen Steuern sparen, indem sie ihr Vermögen in den Trust übertragen.
  2. Vermögensschutz: Der Liechtensteiner Trust bietet Schutz vor Gläubigern und Insolvenzen. Das Vermögen ist vom Privatvermögen des Settlors getrennt und somit vor Pfändungen geschützt.
  3. Flexibilität: Der Trust kann so gestaltet werden, dass er den Bedürfnissen des Settlors und der Begünstigten entspricht. Der Treuhänder kann Vermögenswerte im Namen der Begünstigten verwalten und auf ihre Bedürfnisse und Wünsche reagieren.

Nachteile des Liechtensteiner Trusts

  1. Es gibt jedoch auch Nachteile, die bei der Entscheidung für den Liechtensteiner Trust berücksichtigt werden müssen. Dazu gehören:
  2. Kosten: Die Gründung und Verwaltung des Trusts erfordert erhebliche finanzielle Ressourcen. Die Kosten für die Gründung und Verwaltung des Trusts können in Abhängigkeit von der Struktur und den Anforderungen des Trusts sehr hoch sein.
  3. Steuerliche Offenlegung: In Deutschland besteht eine Offenlegungspflicht für Vermögen im Ausland. Das bedeutet, dass deutsche Steuerpflichtige, die einen Liechtensteiner Trust nutzen, diesen dem deutschen Finanzamt offenlegen müssen. Werden die Vermögenswerte im Trust nicht korrekt angegeben, können hohe Strafen und Bußgelder drohen.
  4. Eingeschränkte Kontrolle: Da der Treuhänder den Trust verwaltet, hat der Settlor nur begrenzte Kontrolle über das Vermögen im Trust. Auch wenn der Settlor gleichzeitig Begünstigter ist, muss er sich auf die Entscheidungen des Treuhänders verlassen.
  5. Steuerliche Probleme für deutsche Steuerpflichtige
  6. Für deutsche Steuerpflichtige kann die Nutzung eines Liechtensteiner Trusts steuerliche Probleme mit sich bringen. Da Deutschland eine globale Besteuerung praktiziert, werden alle Einkünfte, unabhängig vom Ort ihrer Entstehung, in Deutschland besteuert. Das bedeutet, dass deutsche Steuerpflichtige, die einen Liechtensteiner Trust nutzen, die Einkünfte aus dem Trust in Deutschland angeben und versteuern müssen.
  7. Überdies ist es wichtig zu beachten, dass es in Deutschland eine sogenannte Hinzurechnungsbesteuerung gibt. Diese Regelung besagt, dass bestimmte Einkünfte ausländischer Gesellschaften und Strukturen, die nicht im europäischen Wirtschaftsraum ansässig sind, in Deutschland besteuert werden, wenn sie bestimmte Bedingungen erfüllen. Dies gilt auch für Einkünfte aus einem Liechtensteiner Trust.
  8. Die Hinzurechnungsbesteuerung kann zu einem erheblichen steuerlichen Nachteil führen, da die Einkünfte aus dem Trust in Deutschland zu einem höheren Steuersatz besteuert werden als in Liechtenstein. Zudem kann es schwierig sein, die Anforderungen der Hinzurechnungsbesteuerung zu erfüllen, da sie sehr komplex sind und von verschiedenen Faktoren abhängen.

Vor- und Nachteile des Liechtensteiner Trusts

Der Liechtensteiner Trust bietet vermögenden Personen verschiedene Vorteile. Einer der größten Vorteile ist die Möglichkeit, Steuern zu sparen, indem das Vermögen in den Trust übertragen wird. Zudem bietet der Trust Schutz vor Gläubigern und Insolvenzen, da das Vermögen vom Privatvermögen des Settlors getrennt und somit vor Pfändungen geschützt ist. Ein weiterer Vorteil des Liechtensteiner Trusts ist die Flexibilität bei der Gestaltung des Trusts. Der Trust kann so gestaltet werden, dass er den Bedürfnissen des Settlors und der Begünstigten entspricht.

Allerdings gibt es auch Nachteile, die bei der Entscheidung für einen Liechtensteiner Trust berücksichtigt werden sollten. Die Gründung und Verwaltung des Trusts erfordert erhebliche finanzielle Ressourcen, was mit hohen Kosten verbunden sein kann. Zudem müssen deutsche Steuerpflichtige den Liechtensteiner Trust dem deutschen Finanzamt offenlegen und die Vermögenswerte korrekt angeben. Werden die Vermögenswerte im Trust nicht korrekt angegeben, können hohe Strafen und Bußgelder drohen. Ferner hat der Settlor nur begrenzte Kontrolle über das Vermögen im Trust.

Insgesamt ist der Liechtensteiner Trust eine komplexe Struktur, die umfassende Kenntnisse im Bereich Steuern und Finanzen erfordert. Insbesondere für deutsche Steuerpflichtige kann die Nutzung eines Liechtensteiner Trusts zu erheblichen steuerlichen Problemen führen. Daher ist es wichtig, sich vor einer Entscheidung für den Liechtensteiner Trust umfassend über die steuerlichen Auswirkungen und die Anforderungen zu informieren. Eine individuelle steuerliche Beratung ist in diesem Zusammenhang empfehlenswert.

Fazit

Der Liechtensteiner Trust kann für vermögende Personen eine Möglichkeit sein, ihr Vermögen zu schützen und Steuern zu sparen. Allerdings sind die steuerlichen und finanziellen Kosten sowie die eingeschränkte Kontrolle und Offenlegungspflichten zu beachten. Hauptsächlich für deutsche Steuerpflichtige kann die Nutzung eines Liechtensteiner Trusts zu erheblichen steuerlichen Problemen führen. Daher ist es wichtig, sich vor einer Entscheidung für den Liechtensteiner Trust umfassend über die steuerlichen Auswirkungen und die Anforderungen zu informieren. Eine individuelle steuerliche Beratung ist in diesem Zusammenhang empfehlenswert.

h_krischke
Author: h_krischke

Seit Oktober 2018 bin ich bei der DZ PRIVATBANK S.A. tätig, berate vermögende Privat- und Firmenkunden sowie Stiftungen auf die strategische und systematische Planung zur Verwaltung und Steigerung des Vermögens einer Person oder eines Unternehmens. Im Oktober 2021 habe ich das Netzwerk IFFUN UG - Informationen für Finanz- und Nachfolgeplanung gegründet, mit dem Ziel fachliche Impulsvorträge zur Wissensvermittlung zu ermöglichen. Seit Juni 2023 bin ich im FPSB Deutschland e.V. als Schatzmeister tätig und gemeinsam mit den Vorstandskollegen bestrebt, dem Ansehen der privaten Finanzplanung vermehrt Aufmerksamkeit zu ermöglichen.

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