Polen hat sich in den vergangenen Jahren zu einem attraktiven Ziel für viele Menschen entwickelt. Das Land bietet nicht nur eine wachsende Wirtschaft und niedrigere Lebenshaltungskosten, sondern auch eine reiche kulturelle Vielfalt. Bevor man jedoch einen Umzug nach Polen in Betracht zieht, ist es wichtig, sich mit den steuerlichen Rahmenbedingungen vertraut zu machen.
Steuerliche Ansässigkeit in Polen
In Polen gilt eine Person als steuerlich ansässig und somit unbeschränkt steuerpflichtig, wenn sie eine der folgenden Bedingungen erfüllt:
- Die Person hält sich mehr als 183 Tage im Jahr in Polen auf.
- Der Lebensmittelpunkt befindet sich in Polen. Hierbei handelt es sich um den Ort, zu dem eine Person enge persönliche oder wirtschaftliche Beziehungen hat und an dem sie ein dauerhaftes Zuhause geschaffen hat. Die Steuerbehörden berücksichtigen dabei vor allem den Aufenthaltsort der Familienmitglieder.
Einkommensbesteuerung natürlicher Personen
Polen besteuert das weltweite Einkommen seiner steuerlich ansässigen Personen. Das progressive Steuersystem sieht folgende Sätze vor:
- Einkommen bis zu 120.000 Złoty (etwa 28.140 Euro) werden mit 12 Prozent besteuert.
- Einkommen über 120.000 Złoty unterliegen einem Steuersatz von 32 Prozent.
- Es gibt einen Freibetrag von 30.000 Złoty (ungefähr 7.035 Euro).
Kapitaleinkünfte und Mieterträge
Bei Kapitaleinkünften gelten in Polen pauschale Steuersätze:
- 19 Prozent auf Zinsen und Dividendeneinkünfte sowie Gewinne aus dem Verkauf von Aktien und Anteilen.
- Eine Solidaritätssteuer von 4 Prozent auf Kapitalerträge über 1 Million Złoty, wodurch der effektive Steuersatz bei etwa 19 bis 20 Prozent liegt.
Für Mieteinkünfte gelten seit 2023 besondere Regelungen:
- Pauschalsteuersatz von 8,5 Prozent bis zu 100.000 Złoty (circa 23.450 Euro).
- Ab 100.000 Złoty gilt ein Satz von 12,5 Prozent. Diese niedrigen Steuersätze machen die Vermietung von polnischem Grundbesitz auch für beschränkt steuerpflichtige Steuerausländer attraktiv, da Mieterträge aus polnischen Immobilien nur in Polen besteuert werden.
Sonderregelungen für Rückkehrer und Neuansiedler
Polen bietet spezielle Steuererleichterungen für wohlhabende Privatpersonen:
- Rückkehrende können bis zu vier Jahre lang eine Steuerbefreiung von bis zu 85.528 Złoty (rund 20.000 Euro) pro Jahr auf bestimmte Einkünfte in Anspruch nehmen.
- Seit 2022 gibt es ein spezielles Steuerregime für Neuansiedler, das eine pauschale Einkommensteuer von bis zu 200.000 Złoty (rund 46.900 Euro) auf das ausländische Einkommen vorsieht, unabhängig von dessen Höhe und Quellen. Diese Vorteile können bis zu zehn Jahre genutzt werden, unter bestimmten Voraussetzungen wie Spenden an kulturelle oder wissenschaftliche Einrichtungen von mindestens 100.000 Złoty (rund 23.450 Euro).
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Erbschaften und Schenkungen zwischen engen Familienangehörigen sind in Polen steuerfrei, wenn sie innerhalb von sechs Monaten dem Finanzamt gemeldet werden. Steuerpflichtige Erbschaften und Schenkungen unterliegen Sätzen von 3 bis 20 Prozent. Polen hat Doppelbesteuerungsabkommen für die Erbschaftsteuer mit einigen Ländern, jedoch nicht mit Deutschland.
Wegzugsbesteuerung
Polen erhebt eine Wegzugsbesteuerung auf Kapitalvermögen, wenn die polnische Steueransässigkeit aufgegeben und der Freibetrag von 4.000.000 Złoty (rund 933.200 Euro) überschritten wird. Der Steuersatz beträgt 19 Prozent, in Ausnahmefällen 3 Prozent.
Polnische Familienstiftung
Das 2023 eingeführte Gesetz über Familienstiftungen erleichtert die Nachfolge von Familienunternehmen und die Sicherung von Familienvermögen. Familienstiftungen sind von der Körperschaftsteuer auf Einkünfte aus bestimmten Tätigkeiten befreit und bieten steuerliche Vorteile bei der Vermögensübertragung an enge Familienangehörige.
Fazit
Das polnische Steuersystem bietet zahlreiche Vorteile für Zuziehende und Investoren, insbesondere durch niedrige Steuersätze und spezielle Regelungen für Rückkehrer und Neuansiedler. Gleichzeitig gibt es keine Vermögensteuer, was Polen besonders attraktiv für Kapitalanleger macht. Eine sorgfältige Planung und Prüfung der individuellen Situation ist jedoch unerlässlich, um mögliche Fallstricke zu vermeiden.
Dieser Blogbeitrag beleuchtet die wichtigsten Aspekte des polnischen Steuersystems und zeigt, warum Polen ein zunehmend attraktives Ziel für internationale Zuziehende und Investoren ist.
