Im Spannungsfeld zwischen komplexen rechtlichen Anforderungen, erheblicher Vermögensdynamik und familiären Erwartungen verlangt erfolgreiche Nachfolgeplanung höchste Präzision. Die jüngsten Entwicklungen – etwa Steuerstundungen für geerbte Immobilien oder neue Gestaltungsspielräume mittels vorweggenommener Erbfolge – verdeutlichen: Finanz- und Nachfolgeplaner müssen rechtzeitig Handlungsspielräume erkennen und souverän einsetzen.
Herausforderungen in der Praxis
Die Nachfolgeplanung in Deutschland ist stark reguliert, gleichzeitig aber von der demografischen Entwicklung geprägt. Allein bis 2027 stehen jährlich Milliardenwerte zur Vererbung an, ein erheblicher Teil davon in Immobilien oder Unternehmensanteilen. Die steuerrechtliche Komplexität bleibt eine der größten Hürden – gefolgt von Finanzierungsfragen und emotionalen Dynamiken innerhalb von Familien.
Praxisbeispiele
Beispiel 1: Langwieriger Generationenwechsel
Ein mittelständisches Familienunternehmen brauchte über ein Jahrzehnt für die Übergabe an die nächste Generation. Unterschiedliche Führungsstile und fehlende Abstimmung zwischen Gesellschaftsvertrag und Testament verzögerten den Prozess. Erst nach juristischer Neuordnung und klarer Kommunikation war der Übergang erfolgreich.
Beispiel 2: Steuerstundung bei Immobilien
Ab 2025 können Erben von Wohnimmobilien die Erbschaftsteuer für bis zu zehn Jahre stunden lassen. Das schafft Liquidität, verhindert Notverkäufe und ermöglicht eine planvolle Integration des Vermögenswerts in die Gesamtstrategie.
Beispiel 3: Steuerfreies Betriebsvermögen
Je nach Struktur können bis zu 100 % des Betriebsvermögens steuerfrei übertragen werden – sofern die formalen und betrieblichen Voraussetzungen erfüllt sind. Die Auswahl der Übertragungsform (Share Deal, Asset Deal, Schenkung) beeinflusst die Steuerlast erheblich.
Beispiel 4: Vorweggenommene Erbfolge
Durch frühzeitige Übertragungen können Freibeträge mehrfach genutzt werden. Diese Strategie gewinnt an Bedeutung, insbesondere bei größeren Vermögen, und erfordert eine langfristige Liquiditäts- und Steuerplanung.
Solide Gestaltungsschritte
- Vermögens- und Verbindlichkeitserfassung – Immobilien, Unternehmensanteile, Beteiligungen, Verbindlichkeiten.
- Multidisziplinäre Beratung – Juristen, Steuerexperten und Betriebswirte an einem Tisch.
- Passende Nachfolgestrategie entwickeln – Testament, Erbvertrag, Schenkung, Stiftung, Holding-Struktur.
- Steuerliche Optimierung – Nutzung von Freibeträgen, Stundungen, schrittweisen Übertragungen.
- Liquidität sichern – durch Steuerstundung, Versicherungslösungen oder gezielte Vermögensumstrukturierung.
- Dokumentations- und Meldepflichten erfüllen – notarielle Beurkundung, klare Ablage.
- Kommunikation und Konfliktprävention – offene Gespräche mit allen relevanten Beteiligten.
- Regelmäßige Überprüfung – laufende Anpassung an Rechtsänderungen und Lebensumstände.
- Notfallvorsorge – Vollmachten, Vertreterregelungen, Krisenpläne.
Rechtlicher Rahmen (Stand 2024/2025)
Die gesetzliche Erbfolge tritt nur in Kraft, wenn keine Verfügung von Todes wegen vorliegt. Individuelle Testamente oder Erbverträge eröffnen Gestaltungsspielräume, erfordern jedoch präzise Formulierungen. Steuerliche Freibeträge und Begünstigungen – insbesondere bei Betriebsvermögen – schaffen Potenzial für steuerfreie Übertragungen. Gleichzeitig bleibt die Haftung des Erben für Nachlassverbindlichkeiten ein zentrales Risiko, das frühzeitig abgesichert werden muss.
Fazit
Erfolg in der Finanz- und Nachfolgeplanung basiert auf rechtzeitigem, strukturiertem und rechtlich fundiertem Handeln. Instrumente wie die vorweggenommene Erbfolge, steuerliche Freibeträge, steuerstundungsfähige Immobilien und Holding-Strukturen eröffnen Spielräume – sie entfalten ihre Wirkung jedoch nur im Rahmen einer professionell orchestrierten Gesamtstrategie. Ziel ist stets: Werte sichern, Konflikte vermeiden und Nachfolgen planvoll gestalten.
