Die Lebensversicherung ist und bleibt ein zentrales Element der Vermögensbildung und Altersvorsorge in Deutschland. Aktuelle Entwicklungen zeigen, dass die Auszahlungen der Lebensversicherer ein Rekordniveau erreicht haben. Doch was bedeutet das konkret für Finanz- und Nachfolgeplaner? Wie können diese Mittel optimal in die Planung integriert werden, um Mandanten strategisch zu beraten und steuerliche sowie rechtliche Herausforderungen zu meistern?
Aktuelle Entwicklungen und Ursachen
Die ausgezahlten Leistungen der Lebensversicherer haben 2023 mit 96,6 Milliarden Euro einen Höchststand erreicht, was einem Anstieg von 8,7 % gegenüber dem Vorjahr entspricht. Diese Entwicklung lässt sich auf verschiedene Faktoren zurückführen:
- Attraktive Altverträge: Viele Lebensversicherungen aus den 1990er Jahren, die mit hohen Garantiezinsen abgeschlossen wurden, kommen jetzt zur Auszahlung.
- Nachfrage nach sicherer Anlage: Angesichts wirtschaftlicher Unsicherheiten entscheiden sich viele Kunden für risikoarme und langfristig stabile Produkte.
- Demografischer Wandel: Der wachsende Anteil älterer Menschen führt zu einem verstärkten Bedarf an finanzieller Absicherung im Ruhestand.
Historische Entwicklung der Auszahlungen: Die Auszahlungen der Lebensversicherer sind über die letzten zehn Jahre kontinuierlich gestiegen, wie die folgende Übersicht zeigt:
| Jahr | Auszahlungen (in Mrd. Euro) |
|---|---|
| 2013 | 82,0 |
| 2014 | 87,7 |
| 2015 | 76,9 |
| 2016 | 78,7 |
| 2017 | 84,9 |
| 2018 | 82,1 |
| 2019 | 82,7 |
| 2020 | 84,5 |
| 2021 | 89,0 |
| 2022 | 91,2 |
| 2023 | 96,6 |
(Quelle: GDV, Statista)
Lebensversicherungen in der Nachfolgeplanung
Die Integration von Lebensversicherungen in die Nachfolgeplanung bietet vielseitige Möglichkeiten. Dabei gilt es, Auszahlungen strategisch so einzusetzen, dass sie sowohl steuerliche Vorteile bringen als auch den Vermögenszielen der Mandanten gerecht werden.
Praxisbeispiele:
- Eine Lebensversicherungsauszahlung kann als Soforthilfe für Erben genutzt werden, beispielsweise zur Begleichung von Erbschaftssteuern oder zur Sicherung von Vermögenswerten wie Immobilien.
- Kapitalauszahlungen lassen sich gezielt in ein diversifiziertes Portfolio investieren, um langfristig Renditen zu erzielen und die Inflation auszugleichen.
- Frühzeitige Schenkungen aus den Auszahlungen ermöglichen es, Steuerfreibeträge optimal zu nutzen und die Steuerbelastung für Erben zu reduzieren.
Besteuerung der Lebensversicherungen
Die steuerliche Behandlung von Lebensversicherungen hängt vom Abschlussdatum des Vertrags, der Vertragslaufzeit und der Art der Auszahlung ab.
- Altverträge (vor 2005): Kapitalauszahlungen aus Altverträgen sind steuerfrei, wenn die Mindestlaufzeit von 12 Jahren eingehalten wird und der Versicherungsnehmer mindestens 62 Jahre alt ist.
- Neuverträge (ab 2005): Kapitalerträge aus Neuverträgen werden zur Hälfte mit dem individuellen Steuersatz besteuert, sofern die gleichen Voraussetzungen wie bei Altverträgen gelten. Rentenzahlungen werden nach dem Ertragsanteil besteuert, dessen Höhe vom Alter des Rentenempfängers abhängt.
Lebensversicherungen in der Ruhestandsplanung
Die Lebensversicherung spielt auch in der Ruhestandsplanung eine zentrale Rolle. Sie kann als planbare Einkommensquelle oder als Reserve für größere Ausgaben wie Renovierungen oder Pflegekosten genutzt werden.
Strategische Ansätze:
- Einmalzahlungen können zur Tilgung von Schulden oder als Kapitalreserve für unvorhergesehene Ausgaben verwendet werden.
- Rentenzahlungen bieten eine verlässliche, lebenslange Einkommensquelle und können eine sinnvolle Ergänzung zur gesetzlichen Rente sein.
- Eine clevere Steuerplanung sorgt dafür, dass die Auszahlungen in einkommensschwächeren Jahren erfolgen, um die Steuerprogression zu minimieren.
Checkliste für die Integration in die Planung
Um Lebensversicherungen effektiv in die Nachfolge- und Ruhestandsplanung einzubinden, sollten folgende Schritte beachtet werden:
1. Vertragsprüfung: Überprüfen Sie den Vertrag auf Begünstigte und steuerliche Auswirkungen.
2. Steuerliche Analyse: Klären Sie, ob der Vertrag steuerfrei ist oder ob Erträge versteuert werden müssen.
3. Schenkungsfreibeträge nutzen: Schenken Sie Teile der Auszahlung frühzeitig, um Steuerfreibeträge optimal auszuschöpfen.
4. Timing der Auszahlung: Planen Sie die Auszahlung so, dass sie steuerlich vorteilhaft ist, z. B. in einkommensschwächeren Jahren.
5. Integration in die Gesamtstrategie: Stellen Sie sicher, dass die Versicherungsleistung in die Vermögensplanung des Mandanten passt.
6. Laufende Rentenzahlung prüfen: Entscheiden Sie gemeinsam mit dem Mandanten, ob eine Einmalzahlung oder eine lebenslange Rentenzahlung sinnvoller ist.
Fazit
Die steigenden Auszahlungen der Lebensversicherer eröffnen vielfältige Chancen für die Finanz- und Nachfolgeplanung. Ob als Instrument zur Altersvorsorge, steueroptimierte Kapitalanlage oder strategischer Baustein in der Nachfolgeplanung – die Lebensversicherung bleibt ein unverzichtbares Element. Finanz- und Nachfolgeplaner können hier durch präzise Beratung und vorausschauende Planung echten Mehrwert schaffen.
