Nießbrauchsvorbehalt und Sozialhilferegress: Steuerersparnis mit Risiko? Strategien für die Vermögensnachfolge mit Weitblick

Die vorweggenommene Erbfolge durch Immobilienschenkung unter Nießbrauchsvorbehalt ist ein Klassiker in der Nachfolgeplanung. Sie vereint steuerliche Entlastung, Versorgungssicherheit und familiäre Verbundenheit. Doch sie ist kein Selbstläufer. Gerade im Zusammenhang mit Sozialhilferegress und der gesetzlichen Rückforderung nach § 528 BGB zeigt sich: Der vermeintlich kluge Zug kann später zu schmerzhaften Rückforderungen führen. Für Finanz- und Nachfolgeplaner ergibt sich daraus eine klare Aufgabe: Gestaltung mit strategischer Voraussicht – rechtlich abgesichert, steuerlich durchdacht, familiär tragfähig.

Nießbrauch im rechtlichen Dreiklang: Zivilrecht – Steuerrecht – Sozialrecht

Zivilrecht: Eigentum ≠ wirtschaftliche Entäußerung

Ein Nießbrauch gewährt dem Berechtigten umfassende Nutzungs- und Ertragsrechte, ohne dass das Eigentum an der Sache übertragen wird (§§ 1030 ff. BGB). Im Rahmen einer Immobilienschenkung mit Nießbrauchsvorbehalt verbleiben wesentliche Vermögenswerte – etwa Mieterlöse oder das Wohnrecht – beim Schenker. Die Folge: Die Schenkung gilt zivilrechtlich nicht als vollzogen, solange das Nießbrauchsrecht besteht.

👉 Konsequenz für § 528 BGB: Die Zehnjahresfrist zur Rückforderung durch den Sozialhilfeträger beginnt erst mit dem vollständigen Wegfall des Nießbrauchs zu laufen – etwa durch Tod, notariellen Verzicht oder Vertragsaufhebung.

Steuerliche Betrachtung: Nießbrauch als Steuerminderungsinstrument

Der steuerliche Reiz von Nießbrauchsgestaltungen liegt auf der Hand: Der Kapitalwert des Nießbrauchs wird vom Wert der übertragenen Immobilie abgezogen. Die Berechnung erfolgt nach dem Bewertungsgesetz:

Kapitalwert des Nießbrauchs = Jahreswert × Vervielfältiger (altersabhängig)

Beispiel:
Ein 70-jähriger Übertragender behält sich einen Nießbrauch mit einem Jahreswert von 12.000 € vor. Der Vervielfältiger beträgt laut § 14 BewG: 8,0.

→ Kapitalwert = 12.000 € × 8,0 = 96.000 €
→ Schenkungswert: Immobilienwert – 96.000 €

Doch aufgepasst: Je höher der steuerliche Minderwert, desto später gilt die Schenkung als vollständig erfolgt – und desto länger kann das Sozialamt zugreifen.

Sozialrecht: § 528 BGB – Die vergessene Keule

Die Zehnjahresfrist läuft nicht automatisch

Nach § 528 Abs. 1 BGB kann ein Sozialhilfeträger eine Schenkung zurückfordern, wenn der Schenker innerhalb von zehn Jahren nach der Übertragung bedürftig wird. Doch: Diese Frist beginnt nicht mit der notariellen Übergabe oder dem Eintrag im Grundbuch, sondern erst mit dem vollständigen Wegfall des wirtschaftlichen Werts beim Schenker – also dem Erlöschen des Nießbrauchs.

Der Bundesgerichtshof stellte bereits 1994 klar (Az. IV ZR 132/93): Die bloße Eigentumsübertragung genügt nicht. Solange der Schenker wirtschaftlich an der Immobilie partizipiert, bleibt der Regressweg offen.

Fall aus der Praxis: OLG Köln, 2022

Ein Mann übertrug 2009 eine Immobilie unter Vorbehalt des lebenslangen Nießbrauchs. 2022 ließ er das Nießbrauchsrecht löschen – woraufhin der Sozialhilfeträger 52.120,66 € forderte. Der Clou: Die Löschung des Nießbrauchs wurde als neue Schenkung gewertet – mit erneutem Beginn der Zehnjahresfrist.

Pflegebedürftigkeit als Regressauslöser – neue Gesetzeslage seit 2025

Mit dem Gesetz zur Entlastung der Pflegeversicherung wurde § 528 BGB auf neue Füße gestellt:

• Pflegestufe 3 gilt nun automatisch als “Verarmung”.
• Die Beweislast liegt beim Beschenkten – er muss belegen, dass der Schenker noch ausreichend Mittel hatte.
• Das Schonvermögen wurde auf 50.000 € gedeckelt – je Schenker, nicht je Immobilie.

Implikation: Die Regressgefahr ist deutlich gestiegen. Ein bloßer Verzicht auf Pflegeheimunterstützung reicht nicht – das Sozialamt prüft auch rückwirkend. Besonders risikobehaftet sind Gestaltungen, bei denen der Nießbrauch durch schleichenden Verzicht ausläuft.

Gestaltungsoptionen für Berater – Risiken steuern, Vorteile sichern

Fallbeispiel: Strategie über 15 Jahre

Ein Mandant (65 Jahre) überträgt ein vermietetes Mehrfamilienhaus im Wert von 500.000 € an seine Tochter:

1. Nießbrauch im Wert von 150.000 € wird vorbehalten
2. Nach 5 Jahren: Verzicht auf 50 % des Nießbrauchs (75.000 € → neue Schenkung)
3. Nach 10 Jahren: Vollständiger Verzicht (weitere Schenkung über 75.000 €)
4. Nach 15 Jahren: Alle Fristen abgelaufen, keine Regressgefahr mehr

Diese Aufteilung ermöglicht:

• Frühzeitige Steuerersparnis
• Geringere Sofortlast für die Beschenkte
• Schutz des Vaters über 10 Jahre
• Rechtssichere Dokumentation für alle Eventualitäten

Praxisempfehlungen für Finanz- und Nachfolgeplaner

1. Vermeidung des „stillen Verzichts“ – jeder Verzicht sollte notariell dokumentiert und als gesonderter Schenkungsvorgang gewertet werden.
2. Risikoprüfung vor Übergabe – liegt eine Pflegestufe oder chronische Krankheit vor, sollte eine sofortige Übertragung kritisch hinterfragt werden.
3. Sozialamt als Akteur ernst nehmen – frühzeitige Einbindung kann spätere Rückforderungen vermeiden.
4. Restschuldversicherungen prüfen – bei vermögensrelevanten Gestaltungen als Absicherungsinstrument gegenüber Beschenkten.

Politische Entwicklung: Kommt die Nießbrauchsabgabe?

Beim Deutschen Juristentag 2024 wurde über die Einführung einer pauschalen Abgeltungssteuer von 25 % auf Nießbrauchswerte diskutiert. Das Ziel: die steuerliche Besserstellung von Nießbrauchskonstruktionen gegenüber Leibrentenmodellen zu nivellieren.

Wenn das Modell kommt (erwartet: ab 2027), wären klassische Nießbrauchsgestaltungen kaum noch attraktiv:

• Kapitalwerte müssten versteuert werden
• Steuerersparnis entfiele
• Regressrisiken blieben bestehen

Fazit: Balance finden zwischen Sicherheit und Steueroptimierung

Nießbrauchsvorbehalte sind kein Auslaufmodell – aber sie brauchen kluge Planung. Die alte Devise „Schenken mit Nießbrauch – und alles ist gut“ gilt nicht mehr. Vielmehr ist die Gestaltung heute ein sensibles Puzzle aus Bewertung, Regressprävention, Steueroptimierung und familiärem Frieden.

Finanz- und Nachfolgeplaner sind dabei die Architekten tragfähiger Lösungen: Sie beraten nicht nur im Heute, sondern müssen die langfristigen Folgen antizipieren – im Zivilrecht wie im Sozialrecht.

Checkliste: Immobilienschenkung mit Nießbrauchsvorbehalt – das sollten Sie beachten